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企業債權債務管理辦法有哪些

2017/11/29 12:41:51  點擊次數:

1、應收及預付款,是公司發生產品銷售,勞務供應等經濟活動,以及公司因為將要發生外購材料、商品和接受勞務等經濟業務,而預付供貨單位和提供勞務單位的款項,根據有關資料按購買單位或供貨單位設置明細科目。

2、其他應收款是類似備用金、租金、各種賠款、罰款以及向職工墊付的各種應收及暫付款項。其他應收款,按經濟業務各項類別或個人設置明細科目。為了落實責任,便于款項的催收,在供貨單位或經濟事項后加注經辦人。

3、應付及預收款項是公司在生產經營活動中發生材料商品采購以及勞務等經濟業務,是在產品交貨、工程完工驗收、勞務提供之前,預先按一定比例或合同收取部分或全部款項,該款項按供應單位或客戶名稱設置明細科目。

4、其他應付款是公司應付、暫收其他單位和個人的款項,該款項應按事項類別和單位或個人設置明細科目。

在進行應收及預付款項的會計核算和管理中應做到以下幾點:

1、按實際發生額進帳。

2、及時清算、催收各種款項。

3、定期(按月或季)與應收及預付款項單位(債務人)進行核對,發生差錯應及時查明原因,進行帳務處理,年終應填制對帳單,由債務人書面確認。

4、已確認無法收回的款項根據壞帳確認的條件轉作壞帳損失。壞帳的確認條件:

①債務人死亡,既沒遺產可供清償,又無義務承擔人;

②因債務人破產,依照民事訴訟法,清償后確實無法收回的;

③債務人逾期未履行償債義務,已超過三年仍不能收回的,由董事會或董事授權報經稅務等有關部門審批。



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